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​珠海小微企业代开增票增值税是否享受减免?

日期:2020-03-31 作者:蓝仁财务 标签:增值税(4)
一般代账公司都知道发票是有增值税普通发票和增值税专用发票这两大发票的,一般来讲,我们都是运用增值税普票的,由于这种发票的运用规则相对来讲比较少,可是有时候又需要增值税专票,那小微企业代开增票增值税是否享用减免?
 
小微企业代开增票增值税是否享用减免
 
《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的布告》(国家税务总局布告2014年第57号)第三条规则,增值税小规模交税人月销售额不超越3万元(按季交税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货品运输业增值税专用发票)现已交纳的税款,在专用发票悉数联次追回或许按规则开具红字专用发票后,能够向主管税务机关申请交还.
 
因此,月销售额缺乏三万元免税的小规模交税人因代 开增值税专用发票(含货品运输业增值税专用发票)现已交纳的税款,在专用发票悉数联次追回或许按规则开具红字专用发票后,能够向主管税务机关申请交还.如果不能追回已开发票,不能享用免税优惠.
 
小微企业代开增票增值税是否享用减免?
 
珠海免征增值税优惠相关问答
 
1.小规模交税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税方针从2019年1月1日开始履行,我公司为按季申报的小规模交税人,1季度货品销售收入9万,服务销售收入25万,能否别离享用小微企业免征增值税优惠?
 
答:小规模交税人发生销售货品、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的,合计月销售额未超越10万元(以1个季度为1个交税期的,季度销售额未超越30万元)的,免征增值税.
 
 
2.我公司是一家旅行公司,增值税小规模交税人,1季度获得悉数价款和价外费用50万元,支交给其他接团旅行企业旅行费30万,1季度能够免征增值税吗?
 
答:适用增值税差额交税方针的小规模交税人,以差额后的销售额确认是否能够享用布告规则的免征增值税方针.
 
您为按季申报的小规模交税人,适用按季30万元的免税规范,您差额后的销售额未超越30万元,能够免征增值税.
 
 
3.我公司是一家从事劳务差遣的公司,增值税小规模交税人,1季度获得悉数价款和价外费用80万元,付出的工资福利60万,如何填写一季度的增值税申报表?
 
答:适用差额交税方针的小规模交税人,是以差额后的余额为销售额,确认是否可享用免税方针.
 
珠海中小企业主在填写《增值税交税申报表(小规模交税人适用)》主表的"免税销售额"相关栏次时,应填写差额后的销售额,同时将能够扣除的差额部分填写在《增值税交税申报表(小规模交税人适用)附列资料》对应栏次中.
 
 
4.国家税务总局布告2019年第4号第二条规则:适用增值税差额交税方针的小规模交税人,以差额后的销售额确认是否能够享用本布告规则的免征增值税方针.请问一般交税人500万元的销售额规范,也是依照差额后的销售额核算吗?
 
答:依据《增值税一般交税人挂号管理办法》(国家税务总局令第43号)第二条规则:年应税销售额,是指交税人在连续不超越12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包含交税申报销售额、稽查查补销售额、交税评估调整销售额.销售服务、无形资产或许不动产有扣除项目的交税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额核算.
 
因此,一般交税人500万元的销售额规范依然按差额扣除的销售额核算.
 

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