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行业预警税负率如何算?逾期不只滞纳金还有罚款!

日期:2017-08-26 作者:蓝田中人财税 标签:增值税(4)税负率(2)纳税人(1)

自从今年三次“税务稽查”袭击开展以来,有不少一般纳税人的公司被税务局预警后进行纳税评估和稽查,结果不但要交回抵扣的税款,还要受到漏缴税款0.5倍至5倍的罚款,还有每天万分之五的税收滞纳金。

为大家列出2017年税务稽查重点内容,还没被稽查的企业请对照自查。

1、不及时报税。也就是说,未按规定时间,向税务局报税。

2、虚报公司员工工资与报表的收入规模不符。

3、账面预收账款、存货金额长期过大。

4、水电费多,而报表上的收入小。

5、其他应收款、其他应付款金额大,长期挂账。

6、长期未没交印花税、房产税等小税种。

7、长期税负率远低于同行业水平的。

一般税负率过低会引起税务局的关注,企业税负率低于同行业的平均税负率1%以上应该要自查了。

一般税负率是如何计算的?

1、企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算如下:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注1:对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。

注2:通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。


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